老师，在4月份时候我们有开了16%的发票，但在5月份税管员通知我们去改报表，把16%的发票全部调到3月份去提前交税，当时改了报表但9月份才把税交了后，后面是用修改报表后多出来的留底税抵了税，就是下面图片上的数据，这样我3、4月份的账要调收入吗？要是不调账现在9月份交的这些税应该怎么做分录呢？

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:10

老师，16%是在开在4月份，税管员要求去修改报表，我们也只是按他要求修改了报表把税提前在3月份交，但4月份没有再开红字来冲，这样也需要把这些16%的票放到3月份去入账吗？

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:13

还是说我在 3月份做一笔无票收入，然后在4月份红冲点这笔无票收入，再做一笔正确的收入，这样税额就对上了，是这样吗？

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:16

是的4月份交了税后才修改报表的，所以9月份又交一次，然后让我们申请退税，也就是退4月份那笔税

郭老师 解答

2019-10-10 20:22

第一个，你没开发票不需要开负数
你申报可无票收入，开了发票是不是要红冲无票收入，要不你做了两次收入，3.4月都做了

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:29

目前我账上还是按3月4月正常开票的情况入账，还没有按修改报表后的收入来入账，老师的意思是我要把账上的收入也跟着报表修改过来，对吗？然后9月底交的滞纳金是不是也要冲未交增值税，因为滞纳金是用留底税抵的

郭老师 解答

2019-10-10 20:30

是的，补做收入，
不对吧，滞纳金记营业外支出贷银存
你支付的税款留底

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:34

你看第一张图就是拿留底额来抵滞纳金的，第二张图才是银行付款

郭老师 解答

2019-10-10 20:41

借营业外支出贷未交增值税
做这个

郭老师 解答

2019-10-10 20:41

留底抵扣滞纳金的

粒粒冰棒 追问

2019-10-10 20:42

那在账上我们实际体现出来的滞纳金应该是两笔相加还是只有最后一笔呢？

郭老师 解答

2019-10-10 20:48

滞纳金就九月份一笔的，

粒粒冰棒 追问

2019-10-11 06:36

老师，就是税的分录有点搞不清，补做收入后3月份最后结转未交增值税贷方有8690.61，到4月份结转未交增值税不是借方又有一笔7494.03了，还有一笔贷方1196.58是原来修改前要交的后面要退的，到9月份未交增值税贷方是没有金额了，可实际上交了1677.01，要是跟要退的1196.58抵后剩下的的480.43怎么处理？

郭老师 解答

2019-10-11 09:20

三月份的就是你九月份交的税
四月份正常做

粒粒冰棒 追问

2019-10-11 09:46

我知道9月份交的就是三月份的，但借未交增值税1677.01，营业外支出114.47，代银行1791.48，这样到时申请退税只有四月份交的1196这笔，那未交增值税480还是在借方呀，但实际已经用来抵减3月份的税了，就是账上我不怎么才能冲平，

郭老师 解答

2019-10-11 09:50

借营业外支出贷未交增值税480

粒粒冰棒 追问

2019-10-11 09:59

那实际上滞纳金还是算两笔咯，一笔用未交增值税冲，一笔用银行付，对吗老师？

郭老师 解答

2019-10-11 10:03

对的
剩余一百多你们应该交了钱

粒粒冰棒 追问

2019-10-11 10:05

是的，明白了，谢谢老师的耐心解答

郭老师 解答

2019-10-11 10:18

不用客气的，