老师请问我是建筑劳务公司，一般纳税人，主要是塔吊租赁，现在塔吊备案时产生的塔吊铁牌制作费，收到的是专票，怎么入账呢？

小二郎呀 追问

2019-10-10 16:09

老师可以给这一个具体些的分录吗？

江老师 解答

2019-10-10 16:12

一、租赁收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应匀税费——应交增值税（销项税额）
二、同时结转成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
贷：累计折旧
三、借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
四、领用时计入劳务成本
或工程施工成本

小二郎呀 追问

2019-10-10 16:23

老师，我们公司是直接设立了主营业务成本，我之前有过一次这样的制作费，被计入了主营业务成本，这样可以吗

江老师 解答

2019-10-10 16:35

这样也是可以的，直接计入成本，当月的收入直接结转成本

小二郎呀 追问

2019-10-10 16:37

那我收到的制作费专票
借:主营业务成本
     应交税费-增值税
贷:库存现金
这样可以吗

江老师 解答

2019-10-10 16:39

这样也是可以的。直接这样操作处理。

小二郎呀 追问

2019-10-10 16:42

好的，谢谢老师。还有一个问题，我们公司给公司单独缴纳的工伤险，对方给我开的专票，第一次服务名称写的是“经纪代理服务＊劳务及管理费”第二次写的是“人力资源服务＊保险及管理费”
这样的话我都直接计入主营业务成本可以吗

江老师 解答

2019-10-10 16:43

这个直接可以计入主营业

小二郎呀 追问

2019-10-10 17:21

谢谢老师

江老师 解答

2019-10-10 17:22

祝学习进步，工作顺利