你好，我想问下，我们是建筑劳务公司，一般纳税人，我们开具劳务票，是全额按收的劳务款开具，还是用收到的劳务款减去付的劳务费后的差额开票，报税是全额申报还是差额申报？

板蓝根好甜 追问

2020-05-13 11:29

如果开具全额发票，申报时候可以按差额申报吗

轶尘老师 解答

2020-05-13 11:30

A劳务派遣公司，采用简易计税，2018年5月份收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。可以如何开票?
  1、使用差额开票功能，录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元，系统自动计算税额38.10万元和不含税金额1961.90万元，备注栏自动打印“差额征税”字样。用工单位可以抵扣38.10万元。
  2、开一张增值税专用发票+一张普通发票
专用发票价税合计800万元，不含税金额761.90，税额38.10万元；普通发票价税合计1200万元，不含税金额1142.86万元，税额57.14万元；
（普通发票开具的5%税率，可以再账上抵扣进项）！！
  两张发票含税价合计2000万元，不含税金额合计1904.76万元，税额合计95.24万元。用工单位可以抵扣38.10万元。
  

板蓝根好甜 追问

2020-05-13 11:34

我们是建筑劳务，不是劳务派遣。我们是税率9%和3%

轶尘老师 解答

2020-05-13 11:35

那你们就不能选择全额开票差额申报

板蓝根好甜 追问

2020-05-13 16:15

那我们只能全额开票全额申报吗，还是可以差额开票差额申报

轶尘老师 解答

2020-05-13 19:59

纯劳务的，不可以适用劳务派遣差额征收的政策。