请问增值税税务申报表主表里的应纳税额是不是应该和我账上应交税费-未交增值税金额一致？

灵希月 追问

2019-10-10 13:55

那如果有留抵税额，那是不是应该和账上应交税费-转出未交增值税的金额一致？

张艳老师 解答

2019-10-10 13:57

这个不会的，月末形成留底税额的时候，是不做增值税结转分录的。您看一下应交税费--应交增值税的科目余额就是留底税额了。

灵希月 追问

2019-10-10 15:15

老师，月底有留抵税额不结转增值税吗？不把进项税额和销项税额都转到应交税费转出未交增值税科目吗

张艳老师 解答

2019-10-10 15:17

1、是的，不结转的。
2、不需要的。

灵希月 追问

2019-10-10 15:53

是不是只有交税的时候在结转税金？

张艳老师 解答

2019-10-10 15:55

是的，
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。