老师好，请问在非同一控制下企业合并编制合并报表，公允价值调整的时候，有一笔会计分录： 借 固定资产（原值） 无形资产（原值） 贷 少数股东权益 商誉 这个分录是什么意思？

随便陈情 追问

2019-10-10 10:57

固定资产和无形资产是评估增值过的，但是不是应该用评估增值的金额么，这里用的原值，其实是至合并日的余额，这个怎么理解？

随便陈情 追问

2019-10-10 10:59

之前半年报的时候贷方用的是商誉，三季报需要调整么，还是可以一直沿用？因为购买方存在发行股票购买的情况，贷方说的是这个意思么？

风老师 解答

2019-10-10 11:05

应该用评估增值金额，你说的“至合并日的余额”是净值吧？
商誉一经确认通常不再变动，除非是发生了股权处置，所以我认为这里可能是结转处置部分的商誉，需要一直延续的
发行股票购买子公司是很常见的收购方式，股票是作为支付对价的，跟这里的合并处理没有关系

随便陈情 追问

2019-10-10 11:11

是的 这里用了净值 怎么理解？另外 这笔分录是公允价值调整，为什么会涉及股权处置相关分录？

风老师 解答

2019-10-10 11:17

用净值肯定不对了，即使是处置也应该原值和折旧分别列示才对

风老师 解答

2019-10-10 13:05

你可以把具体业务内容贴上来，我帮你分析一下