一般纳税，这个月报税，缴纳了增值税50000多，附加税3000多，是不是现在就应该先计提，还是下个月拿到银行回单的时候再一起计提并缴纳？如果需要计提，那计提的分录是什么？

1029712205 追问

2019-10-09 15:23

意思就是增值税是不需要计提的，只是计提附加税就可以了吗？

辜老师 解答

2019-10-09 15:29

增值税是结转的
借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税

1029712205 追问

2019-10-09 15:35

不是很明白，为什么增值税不用计提是结转呢？

辜老师 解答

2019-10-09 15:36

增值税是价外税，不影响损益的，不用计提的

1029712205 追问

2019-10-09 15:40

那附加税不是也是价外税吗？

辜老师 解答

2019-10-09 15:42

附加税是属于价内税

1029712205 追问

2019-10-09 15:43

计税基础是增值税为什么是价内税呢老师，

辜老师 解答

2019-10-09 15:45

也不算附加税，附加税这些是通过税金及附加科目核算的，他是影响损益的，所以要计提