老师，新大新公司2005年1月1日递延税款账面累计贷方余额330元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132元，应纳税时间性差异的所得税影响额为66元，则该公司2005年12月31日递延所得税账面累计贷方余额为啥是396元？

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

老师，新大新公司2005年1月1日递延税款账面累计贷方余额330元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132元，应纳税时间性差异的所得税影响额为66元，则该公司2005年12月31日递延所得税账面累计贷方余额为啥是396元？

答： 因为可抵扣是递延所得税资产借方13万元，应纳税时间性差异增加递延所得税负债贷方余额66元，为330+66=396万元

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？

答： 直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑