老师，我们是一般纳税人，在筹建期间，厂房施工租赁设备用柴油，应该做在什么科目？求会计分录老师，我公司（一般纳税人））的皮卡车出事，产生了维修费1740元，取得了专票（税50.68元），保险公司也全额赔了，我应该怎么出会计分录？

香橙 追问

2019-10-07 15:53

那进项税额就不能抵扣了

bamboo老师 解答

2019-10-07 15:56

您单位没有承担费用 不应该抵扣进项税额

香橙 追问

2019-10-07 16:00

那这专票已通过税控盘认证，我还应该怎么做

bamboo老师 解答

2019-10-07 16:01

那要做进项税额转出申报

香橙 追问

2019-10-07 16:04

怎么做，要出会计分录吗？谢谢

bamboo老师 解答

2019-10-07 16:05

借：管理费用-维修费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
借：管理费用-维修费 借方红字
借：银行存款 借方蓝字
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷方蓝字

香橙 追问

2019-10-07 16:12

甘老师，重新问一问题，筹建期间购买的固定资产，要提折旧吗？如果提会计分录是做在开办费

香橙 追问

2019-10-07 16:13

求会计分录

bamboo老师 解答

2019-10-07 16:15

企业筹建期间的购买的固定资产要提折旧。
  根据《企业会计准则第4号――固定资产》第十四条的规定：“企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。”因此，凡在折旧范围内的固定资产，只要达到预定可使用状态，都应按月提折旧，而不分企业是否处于筹建期间还是处于生产经营期间。
借：长期待摊费用-开办费
贷：累计折旧

香橙 追问

2019-10-07 16:20

那筹建期间购的厂房后，厂房改建，什么时候提折旧，改好后再提

香橙 追问

2019-10-07 16:21

购买时没有办房产

bamboo老师 解答

2019-10-07 16:22

改好后达到预定可使用状态后开始计提折旧