某市房地产开发公司为一般纳税人，2018年转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元（增值税适用税率为11%）。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。答案，不含增值税收入=1000-（1000－50）÷（1＋11%）×11%=905.86（万元），里面1000-50什么意思？

苳苳老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-10-04 22:54

你好！房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

我是另一个你追问

2019-10-04 23:01

某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。答案是B，这个就没有减50 ，请问为什么？这里不太懂，是增值税没学好，还是土增没学好？
A.180
B.223
C.300
D.360

苳苳老师解答

2019-10-04 23:23

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目（2016年4月30日之前）适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。