去年预付租金发票未来也未摊销今年发票来了账务如何处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-09-29 20:11

你好
去年预付租金
借；预付账款，贷；银行存款等科目
今年取得发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款
摊销
借；以前年度损益调整（去年应当摊销的金额）
管理费用等科目（今年应摊销的金额）
贷；长期待摊费用

丫丫追问

2019-09-29 20:25

去年应摊销的金额在收到发票的月份按去年累计摊销金额调整吗
今年应摊销的金额是按每月应当摊销的金额对吧

邹老师解答

2019-09-29 20:30

你好，举个例子可能更好说明
比如去年预付了2年的租金，从2018年9.1日到2020年8.31日，总的租金24万元，每个月1万元
那去年（9.1日到12.31日是4个月）应当摊销的金额=1万元*4=4万
今年（1.1日到9.30日是9个月）应当摊销的金额=1万元*9=9万
去年预付租金
借；预付账款24万元，贷；银行存款等科目24万元
今年取得发票，借；长期待摊费用24万元，贷；预付账款24万元
摊销
借；以前年度损益调整（去年应当摊销的金额）4万
管理费用等科目（今年应摊销的金额）9万
贷；长期待摊费用13万