老师，关于赠送给个人东西，什么情况下需要交纳个税呀？有什么法律条文支持吗？

小绵牛 追问

2016-03-11 08:53

我回复：老师，比如发放了10万，个税是不是按照10除以0.8再乘以0.2计算，同时个税不能税前列支呢？

小绵牛 追问

2016-03-11 09:40

老师，比如说发放的10万不是扣除了个税的金额吗，按说应该按照税前金额计算个税呀，比如税前是X ,缴纳个税为x乘以0.2，扣除个税后为X-0.2X=10万，所以税前为10除以0.8，然后再乘以0.2计算个税，我的理解哪里不对？望老师指点，谢！同时，老师把这笔连同代扣代缴个税的分录写一下，谢谢？

宋生老师 解答

2016-03-11 08:48

您好！一般个人随机收到的东西，需要按照其他所得交纳个人所得税。 
国家税务总局（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价。对个人取得该项所得，应按“其他所得”缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。

宋生老师 解答

2016-03-11 09:01

您好！不是，是直接乘以0.2.另外，个税都是个人交的，就算企业交，那也是代个人交的。不能税前列支。 
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

宋生老师 解答

2016-03-11 19:06

您好！一般说发放10万都是需要个人再交税的。如果是企业发给公司员工的奖金，需要并入工资交纳个税。比如你工资5000，老板准备再发你1500，这样的话，你应该将1500元奖金应该和工资合并纳税，（5000+1500-3500）*10%-105=195.
分录是：借：管理费用等           
  贷：应付职工薪酬             
  发放工资时的会计处理：
  借：应付职工薪酬             
  贷：现金               
  应交税金--代扣代缴个人所得税额  

个税是一个很大的税种，并不是说发放1500就一定是怎么做，根据取得这1500块的原因，还有发放的方式分成很多种不同的情况，建议你看一下税法里面的个人所得税的章节，会更加清楚。