购买原材料1月已抵扣16%税金，也给卖方付款，7月卖方需红字冲销，按13%的税率补开发票，怎么做分录

温柔的小海豚 追问

2019-09-29 08:37

款已经付了，税已经抵扣了

温柔的小海豚 追问

2019-09-29 08:37

这样做是不对的

邹刚得老师 解答

2019-09-29 08:38

你好
开具负数发票就需要冲销之前的进项税额
然后根据新开的13%的发票再做购进分录
我知道款项已经支付，但是如果红冲用银行存款，那显然不对，因为款项根本没有退回，所以我这里通过应付账款挂账
你认为不对的地方是？

温柔的小海豚 追问

2019-09-29 08:42

第一这个跨月了
第二我们已经把抵扣多出的税金付过款了

邹刚得老师 解答

2019-09-29 08:42

你好
1，这个不受是否跨月的影响
2，红冲就把之前购进的分录红冲，然后根据补开发票做购进材料分录就是了

温柔的小海豚 追问

2019-09-29 08:45

进项税抵扣了，税务局那是要做转出的，冲了算抵扣还是不抵扣，钱也多付了，光冲以前的凭证能解决现在的问题吗？

邹刚得老师 解答

2019-09-29 08:48

你好
开具负数发票是做进项税额负数，而不是转出
只是税率调整，不应当多付款啊
比如之前付款是11600，之后税率调整不应当多付款，应当仍然是按11600付款才是啊

温柔的小海豚 追问

2019-09-29 08:52

挂的16的税，付款的时候就给人家付的16的税款啊，抵扣回来多少付人家多少吧

邹刚得老师 解答

2019-09-29 08:54

你好，都是按含税金额付款的，不会因为税率变动发票含税金额就变动的，所以付款金额是不变的
比如之前是11600，之后税率是13%，开票仍然是按11600开具13%的发票，而不是按11300开具13%的发票的