交易性金融资产的所有科目都是针对被投资方而言的吗？就是证券公司的角度？

芐芈 追问

2019-09-28 10:18

那成本跟股利是投资方吧，可是投资收益怎么又变被投资方了，不然付利息怎么记在投资收益，把这些分录给我捋一捋

小洪老师 解答

2019-09-28 10:22

先说明一点，交易性金融资产的本质在于交易，短期交易，对于投资者来说这是短期投资，但是对于投资者来说也有股息，在下面第二个分录，持有的股息（被投资方的股息）(一)企业取得交易性金融资产 

借：交易性金融资产——成本 (公允价值)(扣除下面内容) 

投资收益(发生的交易费用) 

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 

应收利息(实际支付的款项中含有的利息) 

贷：银行存款等 

(二)持有期间的股利或利息 

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 

应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 

贷：投资收益 

(三)资产负债表日公允价值变动 

1.公允价值上升 

借：交易性金融资产——公允价值变动 

贷：公允价值变动损益(利润表上单独有的项目) 

2.公允价值下降 

借：公允价值变动损益 

贷：交易性金融资产——公允价值变动 

(四)出售交易性金融资产 

借：银行存款(价款扣除手续费) 

贷：交易性金融资产  投资收益(差额，也可能在借方)     

同时： 

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动) 

贷：投资收益 

或： 

借：投资收益 

贷：公允价值变动损益

芐芈 追问

2019-09-28 10:31

第一分录的借方是针对投资者还是被投资者？

小洪老师 解答

2019-09-28 10:32

第一个分录站在被投资方角度考量

芐芈 追问

2019-09-28 10:34

被投资方不是没有出去么，怎么会有银行的支出和成本，利息之类的内容

小洪老师 解答

2019-09-28 10:34

因为投资者交易之前有宣告股息和股利

芐芈 追问

2019-09-28 10:35

这句是什么意思不理解，这块比较陌生

小洪老师 解答

2019-09-28 10:37

你作为被投资方不是有个以前持有的股息嘛，这个股息作为应收股利单独列支，从这点来看，交易性金融资产考量的是被投资方

芐芈 追问

2019-09-28 11:29

也就是说我们做为被投资方要对进来的资金进行做账处理，所以对进来的资金进行分类记账是吗

小洪老师 解答

2019-09-28 11:39

是的，以前持有的你必须分类清楚是你的还是不是你的你要做一个记账

芐芈 追问

2019-09-28 11:43

看来这节没办法看透了，理解不了

小洪老师 解答

2019-09-28 12:19

这个交易性金融资产改动了好几次

芐芈 追问

2019-09-28 16:20

这题考的多吗

小洪老师 解答

2019-09-28 17:31

一般考的不是很多。初级考一两道

芐芈 追问

2019-09-28 19:00

不算少了，丢分题

小洪老师 解答

2019-09-28 19:36

一般考选择题，大题不考这个，选择题分值也不是很高你是考初级是吧

芐芈 追问

2019-09-28 19:44

对，是初级

小洪老师 解答

2019-09-29 00:04

这个考的不多你主要解决资产大头