请教老师：收到航天信息发票280元,做了以下分录： 4月分录：借：管理费用/服务费 280 贷：银行存款/中行 280 6月分录：借：应交税费/应交增值税/减免税款 280 贷：管理费用/服务费 280 现应交税费/应交增值税/减免税款 借方有余额280元该如何做分录。谢谢

稻田守望者 追问

2019-09-27 14:43

我问了一位会计老师提供的这个分录我看不太懂，您看是否可以？
 借，应交税费—应交增值税—销项税 6301.1（6月份销项）
 贷：应交税费—应交增值税—进项税 5707.47（6月份进项）
     应交税费/应交增值税/减免税款280
     应交税费—应交增值税—转出未交增值税 313.63
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 313.63
贷：应交税费—未交增值税 313.63

张艳老师 解答

2019-09-27 14:48

可以的，只是这位老师将销项税额和进项税额的情况都考虑进来了。

稻田守望者 追问

2019-09-27 15:00

哦，按照您的方法比较简单，看得懂一些,按您的分录的话就是应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目增加了280元，这个科目对报表是没有任何影响的对吗？它只是做一个科目记录而已是不是可以这样理解？

张艳老师 解答

2019-09-27 15:07

这个科目最终也是要转到应交税费--未交增值税的。
我们实务中一般是如果月末计算需要交纳增值税时，直接做
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

等年末时，再做那个老师给您的增值税结转分录。

稻田守望者 追问

2019-09-27 15:30

哦哦，才发现以往年度的增值税都没有结转,这些我等到今年年度一性次结转有没有问题 ？

张艳老师 解答

2019-09-27 15:33

可以的，没有问题，等年末做统一结转分录就是了。