甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材 料生产销售，原材料及产品适用税率13%。 该公司执行会计准则，原材料采用实际成 本法核算。2019年5月31日，签约的税务师 事务所在进行代理申报准备过程中，发现 下列财务会计资料： 资料1 5月3日，领用自产产品一批用于捐赠， 已知该批产品市场销售价格为100000元 (不含增值税），账面成本为70000元。甲 公司会计处理如下： 借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000 老师您好，正确的分录是？ 调账的分录是？ 请您分别写一下，谢谢

鱼翻翻 追问

2019-09-24 17:08

那老师，成本70000，不需要结转吗

小云老师 解答

2019-09-24 17:10

要结转，抱歉我没注意原来没做这笔，借:主营业务成本70000 贷:库存商品70000

鱼翻翻 追问

2019-09-24 17:12

那 调整的分录要不要修改了

小云老师 解答

2019-09-24 17:12

调整分录把这笔加上去就可以了，别的不改

鱼翻翻 追问

2019-09-24 17:16

调整的分录是
借：营业外支出13000
 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000
借：主营业务成本
贷：库存商品
这样嘛

鱼翻翻 追问

2019-09-24 17:18

营业外支出 70000+100000×13% 贷:库存商品 70000 应交税费13000，
不是视同销售嘛   不应该贷：主营业务收入嘛

小云老师 解答

2019-09-24 17:34

是视同销售，但是赠送属于特殊情况，所以不确认收入