以前年度提前确认收入，按6%缴纳增值税，但是没有消费，今年实际消费13%税率的商品，如何补交这部分税

兰田生玉 追问

2019-09-24 11:30

是这样的，前几年为了完成任务，跟客人商量之后将6万左右的收入确认了，但是客人没有任何消费，确认的收入是按6%的税率缴纳的增值税，今年客人实际消费的这部分钱，但是消费的是13%的商品，所以现在不知道该怎么处理这个情况

张艳老师 解答

2019-09-24 11:40

这个属于增值税上先开具发票的情形，后期发生具体业务，仍然适用开具的税率6%，您当期会计核算时，只确认收入，不确认销项税额了。

兰田生玉 追问

2019-09-24 11:51

如果是以前没有开具发票，现在开具的13%的税率呢

张艳老师 解答

2019-09-24 11:59

这也不对啊？您之前为什么选择6%的业务呢？是提供的服务吧？如果是的话，您如果是以前没有开具发票，现在开具的也为6%的税率

兰田生玉 追问

2019-09-24 12:06

我们是酒店行业，住宿业是6%的税率，但是客人在预存款的时候以前的会计直接确认的是住宿的收入，缴纳的6%的税，但是现在客人在酒店购买酒水，是13%的税率。总的就是之前确认过收入，但是没有开具发票

张艳老师 解答

2019-09-24 12:08

这样的话，您就要当期申报增值税时，申报未开票收入的负数）对应6%的税率项目），然后再本期申报13%的项目，因为您之前确认收入申报增值税的是6%的项目，而现在发生的是13%的项目，二者不是一回事嘛。

兰田生玉 追问

2019-09-24 12:09

那应该怎么做账呢

张艳老师 解答

2019-09-24 12:11

先做将之前确认6%的收入的分录红冲，然后再做确认13%收入的分录就是了。

兰田生玉 追问

2019-09-24 12:13

好的，谢谢老师了

张艳老师 解答

2019-09-24 12:14

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！