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董老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2019-09-23 22:36

您好，应该纳税调增180万元，如果考虑城建税附加税在税率13%的情况下，172.2万元调增

荆晶 追问

2019-09-24 07:10

自产货物对外投资税法不是要求递延吗？不超过5年

董老师 解答

2019-09-24 08:16

您好，这个法律规定的不明确，关于存货。因为在非货币性资产交换章节，存货是按收入准则确认的。所以递延5年的非货币性资产转让所得到底适用存货与否，不同观点都有。如果按递延，您的理解是正确的。如果让我做，我会选择不递延，除非题目中告诉我适用特殊税务处理

荆晶 追问

2019-09-24 12:39

这是2014年的真题，押题册上的答案是这样的，我的理解是，因为企业并没有确认收入，这样应该调增应纳税所得额180万，这个应该没有争议。如果可以均匀分摊递延的话，当年只调增180/5=36万吧？我看答案的意思是先调增180万，递延后在调增的180万中再调减144万，不知道这样理解对不对？答案在计算会计利润中先加了180万，然后应纳税所得额计算中扣减了144万。

董老师 解答

2019-09-24 13:14

您好，答案是不对的，因为企业没有做账务处理，本身就没有增加，怎么调减

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用自产产品对外投资视同销售处理，按第一问给出的条件，收入应调增应纳税所得500万，成本应调减应纳税所得320万，净调增180万，你所说的144万不知是否还有其他因素，请把答案和题目完整贴上来看一下
2019-09-23 14:01:04
您好，应该纳税调增180万元，如果考虑城建税附加税在税率13%的情况下，172.2万元调增
2019-09-23 22:36:57
除非拨款文件载明是免税或不征税，一般是要计入递延收益或营业外收入申报纳税的
2016-01-16 12:30:13
你好，你这是要求做什么呀
2024-06-12 13:12:04
您好 比如企业债务重组确认的应纳税所得额100万 当年总的应纳税所得额180万 那这100万在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 每年可以扣除100/5=20
2022-12-13 08:24:56
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