老师，我们公司从农户那购买苗木，并销售苗木给甲方，我已经买了苗木给甲方，但是农户还未开票给我，我暂估成本入账了，而且收到甲方的苗木款，我就要结转成本，后面农户开票了，我怎么反冲暂估呢？而且农户是免税票，我还能用票面价的0.09，抵扣进项税，那我怎么做分录呢？

毛毛虫 追问

2019-09-23 14:26

不太明白啊

郭老师 解答

2019-09-23 14:28

你好，上面几个那个不明白

毛毛虫 追问

2019-09-23 14:38

如果我这张票40000，是含税的，我的预估成本是36400，借：库存商品 36400贷应付，然后我需要结转成本，借主营成本36400，贷库存36400，，收到票是42000，冲红字，借：库存商品-36400，贷应付-36400，借：库存38220，进项3780，贷应付42000，成本怎么调？

郭老师 解答

2019-09-23 14:40

借主营业务成本-36400贷库存商品-36400
借主营业务成本38220贷库存商品

毛毛虫 追问

2019-09-23 14:44

那就涉及到所得税的调整了哟

郭老师 解答

2019-09-23 14:45

你好，是的，之前少做了成本