一般纳税人购入库存商品，怎么写凭证呢

哈哈CC陈 追问

2019-09-19 15:33

进项和销项分别怎么写凭证，后面还要结转未交增值税怎么写凭证呢

张艳老师 解答

2019-09-19 15:36

上面是确认进项税额的分录，销项税额的分录一般是确认收入时，确认的，
借：银行存款
      贷：主营业务收入
            应交税费--应交增值税（销项税额）

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

哈哈CC陈 追问

2019-09-19 15:44

附加税怎么写凭证。需要计提再缴纳吗

张艳老师 解答

2019-09-19 15:46

借：税金及附加  贷：应交税费--应交附加税明细税种
需要先计提再缴纳的。
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