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耿老师

职称： 中级会计师

2019-09-19 10:29

账面上确认了100的预计负债，并且进费用了。
税法上不认，不能确认，所以该负债的计税基础是0，实际上没有负债。
因为100>0，所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。
什么叫可抵扣暂时性差异：所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让你扣，将来可以给你扣。
会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让你在当期作为费用扣除，而是让你在以后年度扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异。

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是的，属于可抵扣暂时性差异。
2020-06-20 22:25:13
一般负债产生的都是抵扣事项，也有些负债产生纳税义务 比如说交易性金融负债 公允价值变动下跌时 账面价值会小于计税基础。 负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 当后面一部分变为负数时，账面便小于基础，未来允许抵扣为负数就是要交税，交易性金融负债跌价产生的贷方公允价值变动损益，在未来负债偿还时需要纳税
2020-02-12 13:41:41
你好，支付预计负债，暂时性差异消除，应当转回之前确认的递延所得税资产。计提的时候是确认递延所得税资产的。
2021-06-04 05:43:17
支付合同的违约金直接在支付时就可以税前扣除，所以未来抵扣金额0
2019-07-01 18:05:43
你好 计税基础是税法认可的价值，本题是5000*0.15=750 账面价值1000 费用的账面价值大于计税基础 应纳税暂时差异1000-750=250
2021-05-27 16:22:21
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