请问我们是一家玻璃制品外贸出口企业，现在需要给外国客户免费寄一批样品，1.业务报关的商品里除了玻璃瓶制品外，还有一些装饰灯具，但我们营业范围里没有灯具，2.我们邮寄的玻璃制品和灯具都是我们公司自己做的，所以没有进项发票，就是说销售收入为零，进项发票也没有。所以想问一下这种不在经营范围的商品我们是否可以开具出口发票，开具的话会不会有预警？另外收入为零，也没有进项，怎么操作，出口退税。

小熊 追问

2019-09-18 14:23

老师，那要是没有进项发票就做不了出口退税吗？但是我们这个寄给国外的必须报关，那财务这边是不是就要出口转内销？我没做过出口转内销的业务不太懂具体怎么做？另外我们赠给客户的，收入是零，那增值税怎么交？灯具是我们用玻璃酒瓶制作的，只不过玻璃瓶里加了灯泡等一些配件做成了灯具。

文老师 解答

2019-09-18 15:46

是的，没有进项发票不能申请退税的
视同内销按13%算销项税额

小熊 追问

2019-09-18 16:01

老师我们是赠送客户的样品，不收费，所以销售收入为0元，那销项税怎么算

文老师 解答

2019-09-18 20:33

按你们实际的售价计算，计入销售费用

小熊 追问

2019-09-18 20:43

售价为0元，可以吗

文老师 解答

2019-09-18 21:30

不可以的，需要按您们平时的售价的，这才是真正意义上的视同销售的