老师您好，2018年11月有一个凭证当时记借：管理费用 ，贷：银行存款。但现在这个凭证的发票还没来，我该怎么调账？

芳草 追问

2019-09-17 20:52

现在看是不能取得了

邹老师 解答

2019-09-17 20:54

你好，那之前就做无票费用，汇算清缴对无票费用做纳税调增处理就是了

芳草 追问

2019-09-17 20:56

老师现在怎么调凭证

芳草 追问

2019-09-17 21:03

老师是不是用以前年度损益调整来调呀

邹老师 解答

2019-09-17 21:04

你好，之前的凭证不需要做调整，只需要在2018年汇算清缴的时候，对这个无票费用做纳税调增处理就可以了

芳草 追问

2019-09-17 21:07

现在已经过了汇算清缴了

邹老师 解答

2019-09-17 21:07

你好，需要做2018年汇算清缴的更正申报才是的

芳草 追问

2019-09-17 21:09

现在还可以更正吗

邹老师 解答

2019-09-17 21:11

你好，之前汇算清缴数据有错误是可以做更正申报的

芳草 追问

2019-09-17 21:13

我想用“以前年度损益调整”来调这个凭证，可以吗

邹老师 解答

2019-09-17 21:15

你好，之前的分录并没有错误，只是没有取得发票而已，汇算清缴做纳税调增处理就是了，如果有补交企业所得税，针对补交的所得税这样做分录
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

芳草 追问

2019-09-17 21:20

老师，去年公司是亏损的，没有缴纳企业所得税，这个分录怎么做？

邹老师 解答

2019-09-17 21:20

你好，那就不需要做调整分录，只需要做无票费用纳税调增处理就可以了

芳草 追问

2019-09-17 21:25

老师分录怎么做？

邹老师 解答

2019-09-17 21:26

你好，这种情况不需要做调整分录（因为本来账务处理并没有错误，只是没有发票而已），只需要汇算清缴做纳税调增处理就是了

芳草 追问

2019-09-17 21:26

老师怎么做无票费用纳税调增处理

邹老师 解答

2019-09-17 21:27

你好，在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写账面无票费用金额，税收金额0，纳税调增就是无票费用金额了

芳草 追问

2019-09-17 21:27

老师，现在汇算清缴已经过去了，还可以更改是吗？是不是要到税务大厅更改呀

邹老师 解答

2019-09-17 21:28

你好，是的，有错误是可以更正的，是需要去税局大厅更正的