请问老师比如我们是11的税率收到16的发票怎么抵扣呢？按16的税率全额抵扣吗

or so 追问

2019-09-17 16:24

谢谢

金子老师 解答

2019-09-17 16:24

不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。

or so 追问

2019-09-17 16:25

请问老师现在有那种情况进项不能抵扣呢

金子老师 解答

2019-09-17 16:30

进项税额不可以抵扣的情形包含：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
注:自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。