老师，这个题交易性金融资产年初账面110计税基础80，那就是说少交了，年末都为0，那就不用交了，本年已经少交了30的税，那应该是新增应纳税暂时性差异，而不是转回应纳税暂时性差异

我非良人 追问

2019-09-14 21:13

但是上年账面大于计税，所以少交了30的啊，出售就不交了吗，少交了最后那个不应该是265.25-5.75+7.5吗，少交了7.5的税应该加回来

苳苳老师 解答

2019-09-14 21:16

是的，它加回来了，在计算应纳税所得额的时候调增了呀，包含在1053里面

我非良人 追问

2019-09-14 21:21

？？？最后是265.25-5.75-7.5减了，把递延所得税负债减了，我觉得是加

苳苳老师 解答

2019-09-14 21:23

那是计算的所得税费用，不是应交所得税
交易性转回的递延所得税负债分录
 借：递延所得税负债
    贷：递延所得税费用    你看计算所得税费用是不是该减呢

我非良人 追问

2019-09-14 21:35

老师你没懂我意思，期末出售了，期初少交了30的税，应该借机费用贷记负债。

苳苳老师 解答

2019-09-14 21:39

那个是计提递延所得税负债的分录
2016年末的分录就是
借：所得税费用
      贷：递延所得税负债
 2017年因出售那么转回递延所得税负债分录
借：递延所得税负债
   贷：所得税费用
你的意思是上面哪个分录的意思呢

我非良人 追问

2019-09-14 21:42

是上面那个，那因为出售就不交那30的税吗？

苳苳老师 解答

2019-09-14 21:45

就是出售才交的税，不出售就不交税，所以才形应纳税成暂时性差异的

我非良人 追问

2019-09-14 21:50

你就是出售时把那30的交了呗

苳苳老师 解答

2019-09-14 21:50

就是这这意思，所以在计算应纳税所得额的时候就调增了

我非良人 追问

2019-09-14 21:57

还有就是税前利润是1000，算完后所得税费用是250，那直接用1000*25%不就得了，绕了一大圈

苳苳老师 解答

2019-09-14 22:01

由于税会差异的存在，税前利润是会计利润，不一定是应纳税所得额，计算企业所得税的时候是以应纳税所得额为计税 依据计算的

我非良人 追问

2019-09-14 22:04

哦哦，这个明白那最后数值一样巧合吗

苳苳老师 解答

2019-09-14 22:06

“那最后数值一样巧合”这个没懂你的意思呢

我非良人 追问

2019-09-14 22:17

所得税费用250和税前利润*25%，值不是一样吗，是巧合吗

苳苳老师 解答

2019-09-14 22:20

是的，这个是刚好等于而已

我非良人 追问

2019-09-14 23:36

好的老师，谢谢

苳苳老师 解答

2019-09-14 23:40

不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价