应付职工薪酬—工资是应发工资数还是实发数计提工资。所得税汇算清缴时工资薪金支出是按应发数填还是实发数填写，这个金额是需要把个人承担的社保、公积金、个税都减出去吗？例如应发工资是50000，实发数是42800，个人承担社保5000，住房公积金2000，个税200。工资当月发放，应付职工薪酬余额为0，借贷发生额都为50000。

彤 追问

2019-09-11 15:02

我问得不是这个意思啊的，后面最重要的是所得税汇算清缴时怎么填写账面金额？我是说如果计提工资是按应发计提的工资，但是税法里规定的是工资薪金支出是实发的吧？为了金额一致这时我计提工资是也应该按实发计提对吗？

月月老师 解答

2019-09-11 15:08

你好，所得税时汇算清缴填应发数据。

彤 追问

2019-09-11 15:11

那就是账载金额填写应发数50000，实际发生额填实发数42800？对吗？

月月老师 解答

2019-09-11 15:14

你好，实际发生也是50000。

彤 追问

2019-09-11 15:20

你看图片上写的，不是工资薪金支出不包含个人承担社保和公积金吗？计提工资按应发数计提是正确的？

彤 追问

2019-09-11 15:21

账载金额按应发数50000填写是对的？

月月老师 解答

2019-09-11 15:23

你好，按照50000填写的，银行存款是实发数，扣出来的社保，是需要交纳的，还有个税。

彤 追问

2019-09-11 15:24

图片上写的，不是工资薪金支出不包含个人承担社保和公积金吗？那图上说的是什么意思？

月月老师 解答

2019-09-11 15:28

你好，工资薪金本身是包括个人保险和个税的。应该是本应该单位缴纳的个人缴纳的部分。

彤 追问

2019-09-11 15:34

那实际发生额呢？工资的实发数不是42800吗，为什么也填写50000？

月月老师 解答

2019-09-11 15:37

你好，应发数是单位实际负担的工资金额，只是代扣了社保，企业所得税汇算清缴，应该是账载和实际是一样的，就不需要纳税调增了，否则是需要调整补税的。

彤 追问

2019-09-11 15:42

那如果1-12月的职工薪酬-工资 借方发生额20000，贷方发生额50000，贷方余额30000,是12余额未发放的工资，在下一年发放。这时账载金额是填贷方发生额50000，实际发生额是填20000吗？

月月老师 解答

2019-09-11 15:43

你好，如果30000元在下一年的5月31日之前发放了，就是账载=实际=50000.

彤 追问

2019-09-11 15:45

要是没在5月31号之前发放呢？这个表上怎么填写？

月月老师 解答

2019-09-11 15:46

你好，账载是50000，实际是20000，需要纳税调增30000。

彤 追问

2019-09-11 15:58

表上纳税调整金额的公式是账载金额减去税收金额，账载金额减去实际发生额的20000的金额填在哪？

月月老师 解答

2019-09-11 15:59

你好，填在所得税汇算清缴的工资薪金表格里面。后面会自动带出30000差额。

彤 追问

2019-09-11 16:14

那如果2018年1-12月的职工薪酬-工资 借方发生额60000（包含2017年12月未发的30000），2018年1月发放的5000元），贷方发生额50000，借方余额20000是2018年12月未发的工资，在下一年发放。如果在2019年5月31号前发放账载金额是填贷方发生额50000，实际发生额是5000。如果在2019年5月31号以后发放账载金额是填贷方发生额50000，实际发生额是3000对吗？

月月老师 解答

2019-09-11 20:22

你好，你做2018年的汇算清缴，2018年应付职工薪酬贷方金额是多少。5月31号之前，贷方计提的工资发放了吗。