老师，请问一下，工资和社保这块的计提和发放的具体分录是怎么做的，麻烦写上详细分录，谢谢

你好，相关的分录如下：
业务简述 会计分录
1、当月缴纳社保（当月扣缴当月社保） 
借：管理费用-- -----基本社会保险
    贷：应付职工薪酬------基本社会保险              由公司承担部份
借：应付职工薪酬------基本社会保险              由公司承担部份
其他应收款-----个人往来----员工社会保险      由员工个人承担部份
贷：银行存款
2、月末工资计提 
借：管理费用-- -----工资                应发工资总额（预计数）
            -------职工福利费           按应发工资总额的14%计提
            -------职工教育经费         按应发工资总额的8%计提
            -- -----工会经费             按应发工资总额的2%计提
    贷：应付职工薪酬------工资                应发工资总额 
                ------职工福利费
                ------职工教育经费
                ------工会经费
3、工资发放（当月发放的为上月工资）
1）冲回上月计提工资凭证：
借：管理费用-- -----工资   （红字）           
            -------职工福利费     （红字）         
            -------职工教育经费     （红字）       
            -- -----工会经费     （红字）           
    贷：应付职工薪酬------工资      （红字）              
                ------职工福利费   （红字）
                ------职工教育经费   （红字）
                    ------工会经费   （红字）
2）按实际工资表重新计提：
借：管理费用-- -----工资                应发工资总额（标准工资+奖金-考勤扣款）
            -------职工福利费           
            -------职工教育经费         
            -- -----工会经费             
    贷：应付职工薪酬------工资                 
                ------职工福利费 
                ------职工教育经费
                ------工会经费
        
3）发放工资：
借：应付职工薪酬------工资                          应发工资总额
    贷：银行存款                                  实发工资总额
    其他应收款-----个人往来----员工社会保险      社保中由员工个人承担部份
    其他应收款-----个人往来----代扣个人所得税            公司代扣个税
4、实际代扣个税 
借：其他应收款------个人往来----代扣个人所得税
    贷：应交税费--------应交个人所得税
借：应交税费--------应交个人所得税
    贷：银行存款
5、按规定上交工会经费
借：应付职工薪酬------工会经费
    贷：银行存款
国家相关规定：
    各企业、事业单位应按工资总额的2%比例提取工会经费，并将其中的40%部分上缴上级工会，地税部门征缴数额为缴费单位应上缴的工会经费部分，即指按征缴基数的2%提取工会经费总额的40%部分。对于已办理税务登记且开业或设临已满一年仍未建立工会组织的企业、事业单位应缴纳工会筹备金，按工资总额的2%计算，暂按其40%的比例向地税部门申报缴纳。
6、三费实际支出 
借：应付职工薪酬------工会经费
借：应付职工薪酬------职工福利费
借：应付职工薪酬------职工教育经费
    贷：银行存款/现金
说明：
1）参培人员从各地出发至集结地往返交通费（火车汽车轮船飞机等）以差旅费形式报销。
2）企业税前“三费”扣除必须遵循收付实现制原则，即准予扣除的三费必须是企业已经实际发生的部分，对于帐面已经计提但未实际发生的，不得在纳税年度内税前扣除。