中秋节购买月饼送客户和发给员工，取得专票，问:该列哪个科目？二、进项票可以抵扣不？

焦老师

职称：注册会计师,CMA,中级会计师,初级会计师

2019-09-10 18:02

外购货物用于集体福利、个人消费的不视同销售，不计销项税，对应进项税不能抵扣。外购货物用于赠送的，要视同销售，计销项税，同时进项可以抵扣。送客户的，借：销售费用/管理费用，贷：银行存款/存货。职工的：借：生产成本/制造费用/等，贷：应付职工薪酬-职工福利

非追问

2019-09-10 18:05

照抄书的不来，我要实际处理的

焦老师解答

2019-09-10 18:54

购买月饼发放客户和员工的处理时不一样的，需要分别核算，送客户的，借：销售费用-业务宣传费，贷：银行存款/存货，应缴税费-应缴增值税（销项税额）。送职工，借：管理费用-职工福利

  贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

  贷：库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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