去年管理费用少算了600块钱，今年调整时候，应该借以前年度损益，贷方是写管理费用还是写银行存款？

安之若素。 追问

2019-09-10 09:45

为什么不是管理费用呢，不太明白

金子老师 解答

2019-09-10 09:52

‘以前年度损益调整’科目就是专门用来调整以前年度成本费用的科目，即它就代表的是管理费用。不能在当期直接用管理费用，因为直接计入管理费用就会影响当期的管理费用。

安之若素。 追问

2019-09-10 09:54

那如果是去年少计了收入呢？做分录应该是借以前年度损益，贷主营业务收入还是？

金子老师 解答

2019-09-10 09:59

学员，收入也是通过以前年度损益调整科目来代替，原理跟费用一样，我上面说的不太全面，更正一下‘以前年度损益调整’科目就是专门用来调整以前年度损益类的科目。
即只要分录中涉及到以前年度的损益类科目就用以前年度损益调整科目来代替。
调之前年度收入的分录为：
借：银行存款等
 贷：以前年度损益调整（代表的就是之前年度的主营业务收入）

安之若素。 追问

2019-09-10 10:16

多计收入就做相反分录是吗？这样就不会导致资产负债表利润表勾稽关系不平是吧

金子老师 解答

2019-09-10 10:18

对，学员，多记了就做相反分录，不会导致报表不平。

安之若素。 追问

2019-09-10 10:21

可是如果借银行存款，贷以前年度损益，资产负债表和现金流量表会勾稽关系不平

金子老师 解答

2019-09-10 10:44

学员，您少记的这部分费用，当时是用银行存款支付了吗？

安之若素。 追问

2019-09-10 11:03

没有支付

金子老师 解答

2019-09-10 11:45

恩恩，那您司要是现在要补记这笔费用，并且支付对方，那不会引起现金流量表不平，因为现金流量表是收付实现制，当期支付的就计入当期现金流量表。