老师你好，2025年7月份 缴纳了 2023年5月份的个人所得税，当时给 员工只报了500元 也显示缴纳 个人所得税，所以 当时没注意个税，就24.3元 现在有了9.43 滞纳金 ，这个 现在7月份 怎么做会计分录合适

艾山江 追问

2026-01-13 20:53

23年没有计提个税，现在 借方 应缴税的话 负数了呀

暖暖老师 解答

2026-01-13 20:54

借应付职工薪酬贷应交税费应交个人所得税

艾山江 追问

2026-01-13 20:58

应付职工薪酬也是  负债科目呀，这不对吧

暖暖老师 解答

2026-01-13 21:01

你恩来就少计提了呀

艾山江 追问

2026-01-13 21:02

老师 全分录，，

暖暖老师 解答

2026-01-13 21:04

先计提个税
借应付职工薪酬
贷应交税费应交个人所得税

借应交税费应交个人所得税24.3
营业外支出9.43

艾山江 追问

2026-01-13 21:20

应付职工薪酬负债类，直接在借方计提的话还是 负数呀

暖暖老师 解答

2026-01-13 21:22

你再补提这个就可以，这个人是管理
借管理费用it
贷应付职工薪酬