各位老师，想问下，7月份申报增值税时是按1283.22来申报的，后来专管员让我们对2017年4月份的一笔进项做进项转出，更正2019年7月申报表，8.8号缴款1283.22，更正报表后补缴了25.53元，请问我需要调整7月份计提增值税的分录吗？还是直接统计在8月凭证做分录，然后分录该怎么做？

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 09:25

还有一个问题 就是，对于转出的这一部份，当时并没有入账的，只是抵扣了，

佟老师 解答

2019-09-10 09:34

当时分录怎么处理的

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 09:36

意思就是这笔进项当时没有做账，只是抵扣了，抵扣联抵扣了，但是发票联行政人事那边并没有报销，因为公司倒闭了，所以发票联是没有入账的

佟老师 解答

2019-09-10 09:38

那你补做一下这张发票数据

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 09:39

为什么还要补做呢，借方做：营业外支出   可不可以

佟老师 解答

2019-09-10 09:44

你要反映一下进项税额，才能做转出处理的

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 09:48

就是因为当时可能没有入账，而是直接抵扣了，所以现在借方   能不能直接做营业外支出的，

佟老师 解答

2019-09-10 09:55

不能的，你要先把进项税额先做补充，
你的意思是
借：营业外支出
贷：应交税费
?

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 09:59

借：营业外支出，贷：进项税额转出                       发现这个问题问了好几个老师，每个老师的回答都不同，真的是。。。。。难道会计的分录不都是一样的吗

佟老师 解答

2019-09-10 10:05

转到营业外支出不太合理，本身你是因为购买这个服务或产品，咱们之间区别就是我计入费用成本，你计入营业外支出。都是计入损益的，本身对利润没有根本差别

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 10:08

这个当时的发票是打印机的读表费，还有一个问题 ，进项转出不是要用到以前年度损益调整 吗，为什么我看你上面的分录都没有这个科目

佟老师 解答

2019-09-10 10:21

因为你金额很小就当期做费用处理，不用以前年度损益调整科目

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 10:25

好的，谢谢佟老师。。。麻烦我多嘴问一句，因为你金额很小就当期做费用处理，不用以前年度损益调整科目。。。。为什么可以这样操作？

佟老师 解答

2019-09-10 11:13

因为按照会计准则重要性原则处理，一般我们会把金额较小的业务算做当期发生，本身金额小，对损益影响不大，所以简化处理了

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 11:45

补缴25.39增值税，滞纳金0.14是直接做营业外支出吗？因为更正7月增值税，然后附加税也补缴了，附加税补缴的分录是怎么写的。滞纳金也是直接做营业外支出吗

佟老师 解答

2019-09-10 12:05

滞纳金做到营业外支出，

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-09-10 13:37

然后附加税也补缴了，附加税补缴的分录是怎么写的?

佟老师 解答

2019-09-10 14:06

借：税金及附加
贷;应交税费-应交附加税
借：;应交税费-应交附加税
贷：银行存款