送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-09-10 08:39

这个会计分录分两种情况:

第一种退的是企业缴纳社保金,当年度,贷记管理费用等科目;上年度,贷记以前年度损益调整,再结转至利润分配科目.

第二种退的是个人缴纳社保金,则贷记其他应付款--个人缴纳社保金

4、退回多扣的社保费给员工的会计分录:按做工资计提时分录冲红多扣的社保,并发放到员工手上.

单位为职工缴纳社保后的会计处理为:

借:应付职工薪酬--应付社会保险费(基本养老保险,失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目);

借:其他应付款--职工工资代扣社保费(基本养老保险,失业保险,基本医疗保险,个人负担的大病医疗补助金);

贷:银行存款

月底将单位负担的社保费转入管理费用--职工薪酬--社会保险费

借:管理费用--公司经费--职工薪酬--社会保险费(也可设下级明细科目)

贷:应付职工薪酬--应付社会保险费(基本养老保险,失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目);

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