电影院的规定的最低票价是30元，卖票的系统里显示也是30元，但是实际上结算价是20元，差价10元由电影院自己贴，实际上相当于10元电影院没收到也没付出去，交税的时候是按30元还是按20元

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 08:53

按照实际收入交税吗？但是30院需要给一笔专资款还要分账的，不是分账后交税吗

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 09:00

您好，按实际收入缴税，专资款要分账是什么意思，谁给的？麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 09:15

老师不够专业啊....就是电影院行业的、电影院顾客购买一张电影票如果是30、30块钱要分给院线还要交专资的。。。。

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 10:36

您好，哦，不好意思，对这方面我确实不了解，不过，按我的理解，分钱给院线，以及交专资，属于支出了，如果确实收30元，再分出10元的话，就要按30元交税了，如果实际收20元，不对外支付其他的款，就按20元缴税了。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 20:51

收20，但是也要像收到30一样对外支付款，那我们是也要按照30交税吗，那我们电影院自己贴的10块钱分录怎么做

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:00

您好，实收20元，没说必须按30元交税的，如果是优惠的话，可以按20元缴纳税款的，贴的10元，没有支付出去，不需要分录的。实收时，借：现金，20元，贷：主营业务收入-影票收入，30元/(1+增值税率），主营业务收入-销售折让，-10元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，20元*增值税率/（1+增值税率）。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:02

但是片方说必须按照30块钱跟专资和院线分钱呢，他们说10块钱我们也得自己补进去，然后说我们按照30缴纳增值税，不懂是不是

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:06

您好，实际操作中，按照30块钱跟专资和院线分钱就行了，不影响您的账务处理，只是在另外的表格上计算即可，我认为既然是优惠，是折让，可以开在同一张发票上，按实际收款来缴纳税金的，只是与片方结算时，按30元结算就行了。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:11

那我们实际按照实际收到的钱缴纳增值税就好了是吗

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:14

您好，是的，您理解很正确。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:21

那我们开票开了一些兑换券的票或者会员卡，然后三个税点，必须要确认收入了，到时候这个客户来消费时那不是又要确认收入一次吗？如果开了票确认收入，会员卡的或者拿兑换券来消费时候怎么做分录呢

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:25

您好，开票开了一些兑换券的票或者会员卡，然后三个税点，不必须要确认收入，可以记入预收账款，但是税是要申报和缴纳的，到时候这个客户来消费时再确认收入。如果开了票确认收入，会员卡的或者拿兑换券来消费时候，就不确认收入了，做分录时，只做货物的发票，就行了。

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:29

您好，不好意思，如果开了票确认收入，拿会员卡的或者拿兑换券来消费时候，就不确认收入了，备查记账，就不再做分录了。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:29

这样的话来消费时确认收入，那不得又交一次税了么？怎么体现这个税钱已经交了呢……

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:31

您好，如果当时不确认收入，来消费时，确认收入，不开具发票了，不需要再缴纳一次税的，当时确认收入，填写申报表申报纳税了，就体现这个税已经缴纳了。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:36

因为确认收入是账上有个贷：应交税费这一项，难道是开票时候就写分录：借银行存款，贷预收账款，应交增值税。消费时候借预收账款，贷主营业务收入就可以了吗

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:42

您好，是的，您写的分录很正确。

小资女孩向前冲 追问

2019-09-10 21:45

那人家充值会员卡的，我们开票内容是电影票有没有影响，会员卡可以买电影票还能买卖品的。

王雁鸣老师 解答

2019-09-10 21:47

您好，这样的话，如果是小规模纳税人，就没有影响的，如果是一般纳税人，就有影响了，因为增值税率不一样的。