1、建筑业，临时设施的一级科目是什么，有没有具体明细的分录到结转？2 、为什么工程施工下的间接费用月末要转入合同成本，而不一开直接工程施工-合同成本-间接费用。 3、工程施工下的合同成本-材料费需要在设立合同成本-材料费-某某明细材料名吗

陈皮 追问

2019-09-09 17:02

第一个问题，临时设施搭建的工棚、生活区不用先在建工程-临时设施  在转入固定资产吗，直接可以入合同成本-间接费用吗？为什么呢？2、假如要先走工程施工-间接费用，在转入工程施工——合同成本——间接费用是为什么呢。3、老板想知道这个工程具体某种材料用多少该怎么搞

江老师 解答

2019-09-09 17:05

第一个问题：你想，这个工期一结束，这个临时设施是不是就拆除了呢，这个也不是在你们公司的地盘上。就不用计入固定资产了。
可以直接计入合同成本——合同成本——间接费用
第二个问题：这个就是直接是：工程施工——合同成本——间接费用
第三个问题： 这个不是财务人员统计的，直接问项目经理要这个数据

陈皮 追问

2019-09-09 17:14

第一个问题：那为啥有些人要入到固定资产。我觉得你说的是对的，因为要拆除，但是好奇，第二个问题：那为什么工程施工下面还要设立合同成本跟间接费用，那么我入了间接费用，后面又转入工程施工-合同成本-间接费用 很矛盾。（图片属于第2个问题）3、财务人员主要是把这个项目花了多少费用，材料总额 、人工等这些账面上体现好就可以了吗，具体的一个工程什么材料用了多少是项目经理提供的吗

江老师 解答

2019-09-09 17:20

到我这儿基本上就是准确的答案。
第一个问题：如果是自己给自己建房子，临时设施也不拆除了，直接后期可以使用，这个就是固定资产。
如果是给别人甲方盖房子，这个就是临时设施，完工后拆除，即使说不拆除，给甲方用，这时会有收入，也是结转工程施工的成本。你说呢，这个也是计入了成本。
第二个问题：因为一个是工程施工下面有两个二级科目，一个是合同成本，直接归集成本的；一个是合同毛利。
第三个问题，财务人员不在工地，是无法统计到材料费用的。即使在工地，你也不会太清楚的说出材料成本、材料用量、用哪些材料

陈皮 追问

2019-09-09 17:28

好的谢谢老师耐心解答

江老师 解答

2019-09-09 17:30

有不明白的问题再咨询

陈皮 追问

2019-09-10 09:35

老师，工程施工下的合同成本、及间接费用到时候是完工结转到主营业务成本吗，是每个月结转一次还是完工。2

江老师 解答

2019-09-10 09:47

这个问题，没有收入就不结转成本，是这样的。

陈皮 追问

2019-09-10 09:51

有了收入就要全部账上的合同成本结转吗，借：主营业务成本 贷方：工程施工-合同成本-人工费、材料费等   ：借：主营业务成本 贷方：工程施工-合同成本-间接费  是这样结转合同成本跟间接费吗

江老师 解答

2019-09-10 09:53

可以这样的结转成本处理。

陈皮 追问

2019-09-10 09:58

合同毛利这个分录在账务上是怎么处理

江老师 解答

2019-09-10 10:08

一、正常按工程施工结转的分录是：
1、借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、借：主营业务成本
贷：主营业务收入
贷：工程施工——合同毛利