您好老师，变卖固定资产税率是多少，有什么规定，分录怎么做

善道 追问

2019-09-09 09:52

一般纳税人

郭老师 解答

2019-09-09 10:03

什么时间买的
需要确定增值税税率

善道 追问

2019-09-09 10:07

有2010年，2015年买的

郭老师 解答

2019-09-09 10:10

10年的增值税3%，需要简易计税备案
15的按13%
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

善道 追问

2019-09-09 10:13

清理当月计提折旧吗

郭老师 解答

2019-09-09 10:20

清理的当月需要折旧的

善道 追问

2019-09-09 10:36

2009年1月1日之前的3%减按2%之后的13%对吗，

善道 追问

2019-09-09 10:37

变卖固定资产不需要开票吧

郭老师 解答

2019-09-09 10:42

对方不要发票可以不用开的

善道 追问

2019-09-09 10:59

2009年1月1日之前的3%减按2%之后的13%对吗，

郭老师 解答

2019-09-09 11:04

不是的
营改增有13之前的也可以按3%

善道 追问

2019-09-09 11:05

农机合作社属于营改增企业吗

郭老师 解答

2019-09-09 11:10

你好，不属于的
一直就是增值税

善道 追问

2019-09-09 11:14

那就按13%税率对吗

郭老师 解答

2019-09-09 11:16

你好，对的，按13%来缴纳的，