老师，你好，请问固定资产不超500万元一次抵扣，是具体怎么规定和如何做分录？

Lili 追问

2019-07-11 10:09

如果使用两年，每月折旧5万元，一次性计提折旧是不是5×24=120万元呢？

邹老师 解答

2019-07-11 10:13

你好，既然是一次折旧，那折旧金额=500万—残值

Lili 追问

2019-07-11 14:03

你好，老师，那分录应该怎么做呢？

Lili 追问

2019-07-11 14:06

比如，固定资产原值200万元残值10万元，折旧是不是190万元？

Lili 追问

2019-07-11 14:07

借:固定资产    200
    贷:银行存款200

Lili 追问

2019-07-11 14:08

借:管理费用   190 
     贷:折旧       190

Lili 追问

2019-07-11 14:08

这样对吗？

邹老师 解答

2019-07-11 14:13

你好，是的，是这样做分录

Lili 追问

2019-07-11 15:19

那剩下的10万元怎么做分录？

邹老师 解答

2019-07-11 15:28

你好，没有处置的情况下是不需要针对这10万做分录的

Lili 追问

2019-07-11 15:29

你好，如果处理应该怎么做分录？

邹老师 解答

2019-07-11 15:37

你好
借；固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷；固定资产
借；银行存款   ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 
借；资产处置收益 ，  贷；固定资产清理（或相反分录）

Lili 追问

2019-07-11 17:15

老师你好，这样固定资产仍然是每月需要计提折旧吧？

邹老师 解答

2019-07-11 17:23

你好，已经一次性计提折旧了啊

Lili 追问

2019-07-11 17:35

但文件说还要计提折旧，然后再冲，有没有必要这样做？

邹老师 解答

2019-07-11 17:41

你好，你所指的是哪个文件？（计提折旧，然后再冲）

Lili 追问

2019-07-11 18:09

财税2018--54号文

邹老师 解答

2019-07-11 18:10

你好，一次性计提折旧，计提了之后就不需要再冲回的

Lili 追问

2019-07-11 18:12

如果现在计入当期成本费用己扣除所得额，那在汇算清缴时要不要做纳税调整？到时候再补交所得税呢？

邹老师 解答

2019-07-11 18:13

你好，一次性计提折旧是符合税法规定，不需要做纳税调增处理的 
针对这个不会被纳税调增处理补交企业所得税的

Lili 追问

2019-07-11 18:35

你好，那如果我这个固定资产的用途是出租，是否也适合这个税法？

邹老师 解答

2019-07-11 19:23

你好，出租就不适合的，应当按一定的期限计提折旧才是的