老师，这两个题一样的，可递延所得税的答案不一样，第二个题的答案是直接用当期计提的减值准备作为所得税基础，第一个题的答案就是上传的第三张图片，那应该是什么样的

princess 追问

2019-09-06 08:28

第二个题是写出递延所得税的金额，不管求的是什么都是算出来递延所得税的金额得出来的，至少计算递延所得税的过程是一样的吧

董老师 解答

2019-09-06 08:33

递延所得税不等于递延所得税资产余额，一个是是余额，一个是发生额

princess 追问

2019-09-06 09:02

在分录里写的都是发生额，但是计算过程是一样的，就是最后考虑一下有没有以前的递延把以前的递延扣减了就是发生额了呀

董老师 解答

2019-09-06 09:09

分录里面都是发生额，这是对的。比如第一题。暂时性差异是300，递延所得税资产余额是300*0.25%=75，上期余额为50，所以本期提25。做相应的分录即可。
其实第二种直接用当期的方法很容易出错，如果在一道持续计算递延所得税资产和负债的题目中，应该采取每年末的越减去之前的余额确认最为正确。

princess 追问

2019-09-06 10:49

第一题老师讲的是不是错的

董老师 解答

2019-09-06 10:58

图中老师讲的是错的，如果我有好几项递延差异，我难道要分到每一个差异去看当期吗，直接汇总差异，然后用余额-上期余额，计算当期递延所得税。该计入其他综合收益或者所得税费用，分别计入就行了。
掌握一个主题就行了，那就是每期都按汇总差异计算，然后减上期，不要采用单个差异去计算，既复杂又容易出错，而且如果有的题并没有列出所有的差异，更不好做了。
图中老师讲的方法只适用于当期。

princess 追问

2019-09-06 12:48

好哒，谢谢老师

董老师 解答

2019-09-06 13:03

不用客气，如果满意的话，请给个好评，谢谢！