老师，我问下我的货款合同是90万的，但是7月份只付了40万，这个做账怎么做的，直接借:预付账款40万，贷:银行存款 40万吗？进口货款，但是还有50万要付给厂家的

青春侠 追问

2019-09-05 14:38

是的，还有50万没付，但是7月份的资产负债表已经报了，是不是做错了

邹老师 解答

2019-09-05 14:39

你好，你7月份资产负债表的针对这个合同的应付账款金额是多少？

青春侠 追问

2019-09-05 14:47

没写应付账款，是不是错了阿老师，直接就写了预付账款

邹老师 解答

2019-09-05 14:51

你好，如果是先付款，暂时没有取得货物，那是通过预付账款核算的

青春侠 追问

2019-09-05 14:53

但是我没写应付，没有把应付的50万写上去，会计科目

邹老师 解答

2019-09-05 14:58

你好，没有取得发票，先付款是通过预付账款借方核算的
取得了发票，全额计入预付账款贷方，那预付账款贷方余额50万就代表应付未付的款项了

青春侠 追问

2019-09-05 15:03

发票是预付的时候就已经取得了，是国外的货款发票，发票的金额就是合同总价的金额

邹老师 解答

2019-09-05 15:07

你好，那取得发票应当这样做分录
借；库存商品等科目 90，贷；应付账款 50，银行存款40

青春侠 追问

2019-09-05 15:13

但是没有做应付了，要怎么处理？

邹老师 解答

2019-09-05 15:16

你好，之前会计所做的分录是？ 
当时付款当时取得发票应当这样做分录
借；库存商品等科目 90，贷；应付账款 50，银行存款40

青春侠 追问

2019-09-05 15:38

但是错了，8月份可以调整吗

邹老师 解答

2019-09-05 15:40

你好，之前有错误是可以做相应调整的