差错更正，这里为什么还要调减40的应交所得税，之前计入制造费用的时候不是已经影响了当年的应交所得税了吗？个人理解这里补提2.5万就可以了呀？只是从制造费用更正到管理费用辞退福利，当时少计了10万，所以补计10万的25% 思路哪里有问题，请老师指正

苳苳老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-09-04 00:37

你好！制造费用最终是计入库存商品的，如果这个库存商品销售出去了，那么就计提10万对应的所得税，题目中没有说这部分制造费用对应商品已经销售出去，说明还在库存商品中，那么就没有影响更正前的所得税，所以要调减所得税

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