老师你好！想咨询，酒店前台采用投币式使用备用金，收到现金押金和房费不交给出纳，而且直接用于房费找零，例如：客人交来押金100元和房费168元，共收现金268元，当天交268元押金单给财务，但现金是没交上来，当天有客人退房结帐直接退客人现金100元，前台收到现金就是这样循环周转，这种情况该如何做会计分录？

学堂会员 追问

2019-09-03 21:02

那这固定的5000元，作会计处理就不是借：其他应收款了，那会计分录如何处理呢！

学堂会员 追问

2019-09-03 21:05

交单没交现金上来，借：其他应收款   货：预收帐款   ，待有结算单交上来时候，借：预收帐款  货：营业收入  贷：其他应收款  （退客人）

学堂会员 追问

2019-09-03 21:05

是这样处理吗？

文老师 解答

2019-09-03 21:05

是的，这5000是挂在其他应收款下的，做账的时候，就根据实际收的现金或支出的现金做账务处理

学堂会员 追问

2019-09-03 21:20

那就是说没交现金上来的，有单也不作账务处理，那会不会少确认应收的房费？

文老师 解答

2019-09-03 21:45

是需要做的，有发生业务需要做的

学堂会员 追问

2019-09-03 21:48

那我做的会计处理没错，为什么备用金借方余额那么大呢！我弄糊涂了！有什么方法测算那备用金余额呢？麻烦老师您了！

文老师 解答

2019-09-03 22:08

您说的备用金是其他应收款还是库存现金，您具体是怎么做的

学堂会员 追问

2019-09-03 22:18

备用金是挂其他应收款下，因为所有收入进银行帐户，退客人用的是前台的备用金付，所以其他应收款借方发生额是第一次给前台的备用金和出纳补充给前台的备用金，贷方发生额是前台交上来的现金和客人结帐时退的现金，现在借方余额好大！初开业没有期初余额的！这种情况如何验算呢？

文老师 解答

2019-09-03 22:33

交现金的，您账上做借库存现金贷主营业务收入或应收账款--遇客帐，退现金是借应收账款--遇客帐贷库存现金

学堂会员 追问

2019-09-03 22:37

但是现金没有变到出纳，都是在前台收了留在备用金里了！所以我借其他应收款贷主营业务收入或应收账款--遇客帐，退现金是借应收账款--遇客帐贷其他应收款！那我就做错了

文老师 解答

2019-09-04 12:05

那他手上有多少备用金您知道吗

学堂会员 追问

2019-09-04 12:13

知道余额

文老师 解答

2019-09-04 12:15

那和您账上的是一致的吗

学堂会员 追问

2019-09-04 12:16

就是不致

文老师 解答

2019-09-04 12:18

那不一致，最好是要找出不一致的原因，从您这分录看，看不出有什么问题

学堂会员 追问

2019-09-04 12:23

那我重新疏理一遍，谢谢老师！

文老师 解答

2019-09-04 12:28

好的，不客气，有问题欢饮前来咨询