这个题，第1问，可抵扣差异是多少？第2问，可抵扣差异是多少？

RR 追问

2019-09-02 16:05

答案和你说的完全不一样

风老师 解答

2019-09-02 16:11

没有错，答案中坏账准备本期暂时性差异200，预计负债本期暂时性差异增加100都是本期的变动，就是期末减去期初，而我给你的数字是截止期末的暂时性差异。

RR 追问

2019-09-02 16:12

第1问补提的200不是当期的发生额吗？然后第2问，先减少400，然后又计计提增加500，然后不是期末余额是100吗？我不明白怎么一会儿用发生额，一会儿用余额呢？

风老师 解答

2019-09-02 16:16

同学，你贴的图片中并没有贴问题呀，我回答的是你的问题，不是题目中问的问题。

RR 追问

2019-09-02 16:17

那你现在回答我的问题呀，我就是不明白呀。为什么第1问是用当期发生额200确认可抵扣差异，第2问是余额100确认可抵扣差异？

风老师 解答

2019-09-02 16:17

这种题目是需要看清楚下题目是怎么问的，如果问的是余额就按余额计算，如果问的是发生额就按发生额计算，不过原理都是一样的。

风老师 解答

2019-09-02 16:18

那你把题目中的问题贴上来看一下，需要看它是怎么问的

RR 追问

2019-09-02 16:19

我想问的是为什么1和2标准不一样

风老师 解答

2019-09-02 16:19

不过答案中两问都是用的发生额，第2问预计负债期初余额是400，本期增加100，答案是按100计算的，还是按发生额，不是余额

RR 追问

2019-09-02 16:20

第2个月预计负债期初余额是400，那本期不是计提了500，那本期发生额不应该是500吗？

风老师 解答

2019-09-02 16:20

这就是了，题目问的是“每一交易的影响金额”，问的就是发生额，要按发生额计算的

风老师 解答

2019-09-02 16:21

本期还支付了400呢，要减掉的，所以发生额还是100

RR 追问

2019-09-02 16:22

是说期初400，然后发生500-400，然后发生额是100吗？

风老师 解答

2019-09-02 16:22

税法是按实际支付才认，预提不认，所以那400支付的税法是认的，但是会计上没有计入费用，因为期初就计提过了，所以这400也形成了税会差异

风老师 解答

2019-09-02 16:23

没错，期初400，发生100，期末500

RR 追问

2019-09-02 16:24

什么情况下用发生额，什么时候用余额？

风老师 解答

2019-09-02 16:25

主要得看题目怎么问

RR 追问

2019-09-02 16:25

比如呢？麻烦老师说清楚

风老师 解答

2019-09-02 16:26

这道题问的是交易影响额，那就是发生额，如果问截止某时点得递延所得税资产/负债余额，明显就得算余额了

风老师 解答

2019-09-02 16:27

主要区别在于：发生额是一个时段概念，而余额是一个时点概念