请问收到货款但是没有给对方开票，是不是借银行存款贷预收账款。然后给对方开发票的时候应该如何做分录呢？是借主营业务收入、应交税费应交增值税销项税额，贷预收账款吗？

干净的豆芽 追问

2019-09-02 10:43

是的，发生了增值税纳税义务，就是我们卖气给对方，对方提前给了我们钱，我们还没有给他们开增值税专用发票。

张艳老师 解答

2019-09-02 10:44

这样的话，您是要正常确认收入和销项税额的，由于没有开具发票，是要按未开票收入申报增值税的。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 10:52

那收到货款没给给对方开票，是不是借银行存款贷预收账款。给对方开发票的时候，是不是借主营业务收入、应交税费应交增值税销项税额，贷预收账款

张艳老师 解答

2019-09-02 11:11

不是的，直接就是 借主营业务收入、应交税费应交增值税销项税额，贷预收账款
下月后以后补开发票时，先将上面分录红冲，然后再重新编制一遍。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:16

老师，可是我们没有签订合同，对方给我们打了四十万，那这应交税费应交增值税销项税额我是怎么计算呢？我有点不懂开票软件里的含税价格和不含税价格。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:18

老师我为什么不能先借银行存款，贷预付账款呢？按着你说的做一遍，下个月在冲销，那不是很麻烦吗？

张艳老师 解答

2019-09-02 11:19

是根据您公司当期销售出去的气体的金额，除以（1+税率）计算出不含税销售额，用不含税销售额乘以税率计算的是销项税额。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:33

老师我为什么不能先借银行存款，贷预付账款呢？按着你说的做一遍，下个月在冲销，那不是很麻烦吗？

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:34

可是没签合同我怎么知道这40万是含税还是不含税啊？

张艳老师 解答

2019-09-02 11:39

1、因为根据您的描述，销售处气体就发生了增值税纳税义务时间了，就是要确认销项税额的。
2、是否含税这个问题就需要您咨询您公司的业务员或老板了？

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:42

额

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:43

老师，那你能帮我计算一下含税价和不含税价相差多少钱吗？

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:46

干净的豆芽 追问

2019-09-02 11:47

老师我算的含税价格和不含税价格不是一样的吗？一样的为什么还要分含税和不含税呢你

张艳老师 解答

2019-09-02 13:04

规范的企业管理，都是签订相关的业务合同，而且只有通过合同控税，才能进一步完成纳税筹划工作的。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 14:17

老师，那你能帮我计算一下含税价和不含税价相差多少钱吗？

张艳老师 解答

2019-09-02 14:22

含税与不含税价就相差增值税税额嘛

干净的豆芽 追问

2019-09-02 14:35

老师我算的含税价格和不含税价格不是一样的吗？一样的为什么还要分含税和不含税呢？

张艳老师 解答

2019-09-02 14:43

1、如果40万是含税的话，就不需要再乘以（1+税率）了。
2、因为增值税属于价外税，是不影响损益的，所以再确认主营业务收入时，要换算为不含税金额的。

干净的豆芽 追问

2019-09-02 14:48

老师，含税价格的金额和不含税价格的金额不是一样的吗？

张艳老师 解答

2019-09-02 15:44

二者是不一样的，含税金额是在不含税金额的基础上加上增值税的。