第四小问分录是什么做的，追溯调整的

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:07

老师4小题你是不是看错了

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:14

？！？！出售

董老师 解答

2019-09-01 15:17

没有看错啊。不是内部交易么，只有存货那比。差了计提递延所得税负债。借  所得税费用  9贷 递延所得税负债9

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:19

这个4小题，分录怎么做，其他的会

董老师 解答

2019-09-01 15:23

不好意思那就是六七题，我看一下

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:24

老师我就是想知道分录怎么写，这道题

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:25

六七题，他没有要求写分录，但是我我我想知道分录怎么写，谢谢

董老师 解答

2019-09-01 15:26

没问题我现在看，手机做的慢

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 15:54

好的，谢谢老师

董老师 解答

2019-09-01 16:08

6借  银行存款2400  贷长投2000  投资收益 400 
借 长投71.6  贷盈余公积  5.96 未分配利润53.64 其他综合收益 8 资本公积 4

董老师 解答

2019-09-01 16:11

7. 借 长投1200 贷 长投1000  投资收益200
借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32
借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 16:20

老师这个盈余公积 5.96 未分配利润53.64 是什么算出来的

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 16:21

借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32
借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀

董老师 解答

2019-09-01 16:32

因为利润增加 406-8调整长投增加398×0.2，分配股利调减长投100×0.2，所以增加59.6，分配到盈余公积未分配利润即可

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 16:34

借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32
借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 16:34

这个是什么来的呀

董老师 解答

2019-09-01 16:35

下一步先把以前期间的利润调整到权益，（406-8-100）×0.6，然后把其他综合收益和资本公积转出（40+20）×0.6记入投资收益

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 16:49

老师是这样写的吗，我就是后面两个分录不明白214.8这个明白为什么要这样做

董老师 解答

2019-09-01 17:29

第一题把投资收益调整为权益，因为是去年，不是当期。其他的都对了

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 17:30

那点错了呀

董老师 解答

2019-09-01 17:32

因为合并报表来说整体出售，不纳入合并范围了，所以要把以前期间的投资收益调整，这个跟个别报表原理是一样的，转入权益。最后一步就是把其他综合收益资本公积转出，这个比较简单

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 17:32

把他换成留辰收益吗

冰水(小汤) 追问

2019-09-01 17:34

是这样的吗

董老师 解答

2019-09-01 17:35

投资收益换，下面两个不换。不属于损益科目