如果本月销项税额200，进项税额300，那本月留底税额是进项税额300还是销项减进项100

安之若素。 追问

2019-08-30 10:35

一般纳税人，每个月是不是都需要把三级科目借贷方汇总，如果借方余额就转到转出多交增值税，如果贷方余额就转出未交增值税

玲老师 解答

2019-08-30 10:53

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

安之若素。 追问

2019-08-30 10:56

那剩下的三级科目呢，已交税金，减免税额，销项税额抵减呢，需要怎么结转呢每月

玲老师 解答

2019-08-30 11:49

不用做其他结转 就上面的结转分录

安之若素。 追问

2019-08-30 12:05

那如果本月涉及到减免税额，怎么抵减销项呢

玲老师 解答

2019-08-30 12:06

具体是什么减免税？

安之若素。 追问

2019-08-30 12:15

税控减免

玲老师 解答

2019-08-30 12:18

购入金税盘和报税盘时,
借:管理费用  贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,     
借:应交税费应交增值税 (减免税款)  借:管理费用负数
服务费的账务处理: 
支付技术维护费时,
借:管理费用  贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费应交增值税 (减免税款)   借:管理费用负数