假定某居民企业2014年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元

假定某居民企业2014年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元

答： 你好！视同销售纳税调增额=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（万元）； 捐赠限额=1200×12%=144（万元）； 实际捐赠额=5000×700＋5000×1000×17%=4350000元=435（万元），准予扣除金额为144万元，所以要纳税调增。 应纳税额=（1200＋150＋435－144）×25%=410.25（万元）

假定某居民企业2019年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向公益事业捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。实际捐赠额=5000×700＋5000×1000×13%=4150000元=415（万元）实际的捐赠额怎么理解呀？

答： 会计上的账务处理为 借：营业外支出415万 贷：库存商品700*5000=350万(会计准则不符合收入确认条件，所以不能做收入处理，而应该按成本结转) 应交税费-应交增值税-销项税额65万（5000×1000×13%） 所以实际捐赠额是415万

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品还缴纳企业所得税吗？

答： 同学你好 可以按照限额扣除