假设某成都市内企业通过政府渠道向贫困山区进行公益性捐赠，捐赠成本为100万的自产货物，市场价格200万元，企业会计利润1000万元，增值税13%，城建教育费附加税率7%.求该企业的应纳税所得额

-长野原美绪- 追问

2019-10-16 19:56

为什么呢

-长野原美绪- 追问

2019-10-16 20:02

请问可以讲解一下具体过程吗

立红老师 解答

2019-10-16 20:08

你好，首先公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%是可以在税前扣除的，正常将产品对外捐赠是属于所得税视同销售的，但会计上并没有确认收入，也就是1000万的利润总额没有包括200万售价，所以要加上，成本和税当初已经计入营业外支出，在计算利润总额1000万时扣除了，所以不能再扣了。

-长野原美绪- 追问

2019-10-16 20:19

请问难道不应该税前扣除120万，增值税36万吗？然后会计分录属于营业外收入。

-长野原美绪- 追问

2019-10-16 20:20

还有请问关于城建教辅费用是可以不用处理的吗

-长野原美绪- 追问

2019-10-16 20:20

谢谢

立红老师 解答

2019-10-16 20:32

你好，计入营业外支出金额=100×（1+13%+7%）=120，已经在利润中扣除，并列没有超过扣除标准，可以全的扣除。

立红老师 解答

2019-10-16 20:35

你好，不好意思我看错了

立红老师 解答

2019-10-16 20:38

入营业外支出金额=100+200×（13%+7%）=140，超过税法允许扣除限额120了，所以还要调增20，应纳税所得额=1000+200+20