公司收厂区室外配套工程款的发票怎么处理，账务及税？在建工程已经于去年转入固定资产了

叶子 追问

2019-08-29 16:56

具体分录？

董老师 解答

2019-08-29 17:33

可以视为会计差错，看金额大小，是否追溯调整。如果金额小，直接当期调整增加固定资产，借  固定资产  贷  预付账款 ，然后按新的价值重新计提折旧的差额，调整累计折旧， 借或贷  制造费用  借或贷 累计折旧，后续正常计提折旧即可。如果构成重大差错，追溯调整。借 固定资产 贷  预付账款  借 以前年度损益调整（只调整去年少计的）  贷  累计折旧   借  应交税费  贷  以前年度损益调整  借：利润分配  贷：以前年度损益调整  借：盈余公积  未分配利润  贷  利润分配。今年少计提的折旧，补提  借  制造费用 贷累计折旧，之后正常计提

叶子 追问

2019-08-29 18:16

小企业会计准则没有以前年度调整

董老师 解答

2019-08-29 18:19

不好意思，那直接按不追溯调整的走。借 固定资产 贷 预付账款 ，然后按新的价值重新计提折旧的差额，调整累计折旧， 借或贷 制造费用 借或贷 累计折旧，后续正常计提折旧即可。