老师，手工帐，施工单位，分批确认收入，未确认收入的应缴增值税怎么写分录 借，应收账款 贷，应交税费—增值税 这样可以吗？谢谢

随遇而安 追问

2019-08-28 16:36

老师，未确认收入部分的增值税要加入应收账款里，这怎么写分录，谢谢

江老师 解答

2019-08-28 16:37

是的
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

随遇而安 追问

2019-08-28 16:42

老师不好意思，我说错了，小规模纳税人，设计费，季末开的票，还没有成本，也就没有确认收入，但开了票就有增值税，该怎么写分录，谢谢！

江老师 解答

2019-08-28 16:44

借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
同时按设计人员的工资计入劳务成本
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬——工资

随遇而安 追问

2019-08-28 16:45

老师，没有确认收入

江老师 解答

2019-08-28 16:45

没有确认收入，就是有收入，达到收入确认条件时需要做收入处理

随遇而安 追问

2019-08-28 16:47

老师，也没有达到确认条件，只是先开票而已，

江老师 解答

2019-08-28 16:49

先开票就是达到了收入确认条件，才能开具发票，你说的这种情况就是提前开具发票，也是必须做当月的收入，不然当月的开票收入与金税三期对不上，就是无法报税的。就是必须确认收入了