会计利润是相当于利润总额吗

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 15:50

好的，所以包括了营业外收入和营业外成本对吧，调整企业所得税也是用利润总额去调整吗

邹老师 解答

2019-08-27 15:52

你好，是的 
调整所得税是通过利润总额+纳税调增—纳税调减实现的

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 15:52

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-08-27 15:55

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 15:55

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 15:56

老师，您看一下第一小问应该怎么调整呢因为捐赠的是设备，有点不是很懂这里，会计利润我算出来是2200

邹老师 解答

2019-08-27 16:04

你好，针对第一问的疑问是？

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 16:05

第一问应纳税所得额应该怎么调整呢

邹老师 解答

2019-08-27 16:07

你好，应纳税所得额调整金额=244.8—利润总额*12%

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 16:08

但是，老师，他这个捐赠的是设备，会计上和税法上的处理不一样，税法上是认为先卖后买啊，对吗

邹老师 解答

2019-08-27 16:09

你好，计入营业外支出金额 244.8，然后用单位计算的正确的会计利润总额*12%计算出捐赠扣除限额，差额就是纳税调增的金额

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 16:10

老师，这个公益性捐赠支出不是还有其他的情况吗，除了现金之外的，比如说存货，固定资产

邹老师 解答

2019-08-27 16:12

你好，是有存货，固定资产对外捐赠的情况下
捐赠这样做分录
借；营业外支出（合计），贷；库存商品（成本），应交税费——应交增值税（销项税额）（售价*增值税税率）

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 16:14

那成本怎么确定呢

玻璃晴朗???? 追问

2019-08-27 16:14

老师，您说的还是不够清楚

邹老师 解答

2019-08-27 16:15

你好，这里的成本是单位的生产成本 ，这个题目的成本是这样计算=244.8—140*2*16%