老师，上月暂估了材料费，借主营业务成本60000，贷应付账款-暂估60000，本月材料票到含税价55208元，金额有出入，我怎么冲前面的暂估款？具体会计分录怎么样的？我是这样做的：借：主营业务成本 -55208 贷：应付账款-暂估55208 借：材料采购 47186.33 应交税费-应交增值税-进项税额 8021.67 贷：应付账款-**公司55208，再转成本，借：主营业务成本 47186.33 贷：材料采购 47186.33，这样对不对，错的话麻烦老师指正，谢

巧???? 追问

2016-02-25 15:56

我们公司材料不设仓库的，直接买直接用的，那我在暂估时，可不可以当已经买或者发货了，但发票未开进来，直接暂估为主营业务成本，可以吗？因为暂估的目的就是为了当月利润下降，如果暂估在原材料，利润还是下不来的

巧???? 追问

2016-02-25 16:07

那我暂估的当月利润不是下不来了，我可不可以暂估的当月先做一笔原材料暂估，再马上做一笔把这暂估的原材料转入主营业务成本。如借原材料 贷应付账款 -暂估   再做   借主营业务成本   贷原材料。因为我目的是要把当月的利润下降，如果领用时计入成本，那都是后面月份的事情了呀

巧???? 追问

2016-02-25 16:11

好，谢谢

邹老师 解答

2016-02-25 15:41

前面暂估材料应当是  借；原材料     贷；应付账款-暂估
把之前的分录冲销，金额60000，然后根据发票进行账务处理就是了

邹老师 解答

2016-02-25 15:51

领用了才计入成本，而不能一暂估的时候就直接计入成本

邹老师 解答

2016-02-25 15:57

你怎么不明白我的意思呢？
先暂估计入原材料，然后领用就计入成本，这样利润不是一样下来了吗

邹老师 解答

2016-02-25 16:09

你可以一暂估入库，然后接着立即领用

邹老师 解答

2016-02-25 16:11

不客气
祝你工作愉快