我是甲方会计，做如下分录是否正确？借：库存商品——钢材 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 贷：主营业务收入 468000借：主营业务成本 585000 贷：固定资产——机器设备 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000

欣晴 追问

2017-11-20 19:46

老师好，就是说我以上部分做的对是吗？差额部分我也想到了，但是我不知道要怎么做，请老师指导，最正确的做法。

邹刚得老师 解答

2017-11-20 19:46

借；库存商品    应交税费（进项税额 ）  银行存款   贷；固定资产清理  应交税费（销项税额）

欣晴 追问

2017-11-20 20:09

借：库存商品——钢材 400000 
应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 
银行存款  117000 
贷：固定资产清理 500000 
应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 
 
是这样吗？不用确认收入吗？再一个，实际银行存款并没有少啊。

邹刚得老师 解答

2017-11-20 20:28

你好，因为你换出的是固定资产，需要通过固定资产清理科目核算 
是银行存款增加，而不是减少

欣晴 追问

2017-11-21 12:13

老师，我还是没明白。我用50万的设备，换了人家40万的钢材，我拿出去50万，收回来40万，我怎么会增加银行存款呢？再一个，这个交换的过程中，双方都是以物换物，没有动过银行存款啊。

邹刚得老师 解答

2017-11-21 12:58

你好，如果是这样，你就需要做非货币性资产交换损失，计入营业外支出  
 借；库存商品   应交税费（进项税额 ） 营业外支出   贷；固定资产清理 应交税费（销项税额）